環評手續：

1、項目環評手續未簽字蓋章；

2、項目變更建設内容或業主後,環評等手續沒有同步變更；

3、立項和環評手續金額不一(yī)緻；

4、未提供有效環評手續：根據相關環評要求,不應采用備案登記方式；

5、環評批複無明确"同意"意見，環評文件是環保局初審,非正式批複；

6、項目環評手續應在項目立項之後；

7、項目整體(tǐ)環評手續未辦理齊全：隻辦理了其中(zhōng)幾個子項目；

8、立項文件有污水處理，醫療廢棄物(wù)等内容，環評文件未寫入該部分(fēn)内容，不能确定環評文件準确性。

 用地手續：

1、項目涉及新建内容，出具無需預審和選址的用地文件，不符合用地要件要求；

2、用地手續面積與立項批複用面積不符；

3、根據用地預審占地面積以及容積率計算出來的建築面積實與實施方案所寫的建築面積不符,設計不合理；

4、用地預審意見函有效期三年，已過期；

5、部分(fēn)子項目不需要用地無需提供，但是涉及用地的子項目也未提供用地手續；

6、用地審批手續：“僅用于專項債争取”，表明該項目用地手續未落實。

 收益：

1、财政補貼占總收入的比重過高；

2、收入無建設内容支撐，投資(zī)明細沒有相關的投入；

3、收入合理性：例如最後一(yī)年銷售大(dà)量的建築、廣告收入沒有結合人流量、郊區項目參考主城區單價、财政補貼僅填寫金額未提供任何依據、直接選擇最高水平做未參考等；

4、土地出讓收入需要計提相關基金。土地出讓無依據，即自規局或财政局未明确拟出讓地塊面積、出讓計劃、控制性規劃（土地性質）等；

5、項目屬于提升擴能，但實施方案未說明清楚原項目建設是否有債務，無法判斷收入是否已作爲原建設項目還款來源，無法判斷收入是否能足額覆蓋本項目債務本息。

 成本：

1、有收入無對應成本；

2、成本測算預測的人員(yuán)，明顯無法完成日常管理工(gōng)作；

3、成本漏記，例如建築物(wù)出售涉及房産稅、土地增值稅；

4、某一(yī)項收入占比非常高，然而這項收入的投資(zī)占比非常低或者該項收入的成本占比非常低，不符合邏輯。

資(zī)本金：

1、資(zī)本金來源說明,未明确業主自籌是否來源負債資(zī)金；

2、專項債做資(zī)本金項目需要審批制；

3、項目資(zī)本金金額巨大(dà)，全部來源于公司自有資(zī)金,需補充作證材料；

4、資(zī)本金納入預算說明中(zhōng)未提及金額比例；

5、資(zī)本金落實情況無财政蓋章；

6、“項目資(zī)本金說明”中(zhōng)“資(zī)本金來自财政出資(zī)”，與附件“立項批複”中(zhōng)“項目總投資(zī)資(zī)金來源爲企業自籌和融資(zī)資(zī)金”，來源矛盾。

 組合融資(zī)：

1、未明确實施主體(tǐ)是否有隐性債務、未明确市場化融資(zī)償還責任以及風險分(fēn)擔架構及不同投資(zī)者對項目資(zī)産享有的權益情況未明确；

2、銀行貸款、專項債券和項目收益測算期限不緻；

3、項目單位爲行政事業單位，不具備組合融資(zī)條件；

4、方案融資(zī)金額超過融資(zī)意向函金額；

5、項目貸款意向函己過期；融資(zī)意向函無合作銀行蓋章；爲無出具權限的支行出具組合融資(zī)。

 系統：

系統部分(fēn)比較關注細節，所以小(xiǎo)編沒有做過多的整理，主要還原專家的原有意見，提醒有關項目單位、咨詢機構都能多注意。

1、發債期限系統中(zhōng)爲15年，實施方案中(zhōng)爲10年；

2、四張表之項目資(zī)金需求申報信息表中(zhōng)的發債申請數據與管理系統中(zhōng)數據不一(yī)緻；

3、系統錄入的項目收益表中(zhōng)建設期和運營期限均爲0；

4、全生(shēng)命周期系統債券資(zī)金用于資(zī)本金金額和實施方案不一(yī)緻；

5、系統錄入爲組合融資(zī)，實施方案爲非組合融資(zī)；

6、實施方案資(zī)金籌措與系統錄入不符；

7、“是否列爲重大(dà)項目庫”《實施方案》中(zhōng)填“是”，系統内填“否”，故不予通過；

8、系統和項目基本情況表中(zhōng)的立項批複文号，與附件中(zhōng)的立項批文号不一(yī)緻；

9、系統開(kāi)竣工(gōng)時間與實施方案不一(yī)緻；

10、系統申報爲其他類，實施方案爲棚戶區改造，不符；

11、實施方案中(zhōng)的四張表格與四川省地方政府債券全生(shēng)命周期管理系統内填報數據不一(yī)緻；

12、實施方案中(zhōng)項目基本情況表爲“有自身收益的公益性項目”，系統錄入爲“非公益性項目”；

13、申報數據不一(yī)緻，項目詳細信息表中(zhōng)受益覆蓋融資(zī)本息錯誤，倍數錯誤。

 實施方案：

1、實施方案無财政等主管部門蓋章；

2、公益性論證不充分(fēn)；

3、該項目的實施主體(tǐ)爲房地産公司，項目用地爲商(shāng)業用地，項目建設内容商(shāng)業性較強，公益性弱；

4、上傳實施方案裏有其他地區項目字樣；

5、該項目于2020年2月立項，同年5月己确定施工(gōng)标段中(zhōng)标，但是開(kāi)工(gōng)令顯示2021年12月1日開(kāi)工(gōng)：1、未提供中(zhōng)标後一(yī)年半未啓動開(kāi)工(gōng)的情況說明；2、未提供開(kāi)工(gōng)後至今的資(zī)金支出情況；3、項目已開(kāi)工(gōng)，但是未取得用地規劃、工(gōng)程規劃、環評報告書(shū)批複等手續；

6、實施方案資(zī)金使用計劃與資(zī)金測算平衡表錯誤描述(将專項債資(zī)金用作資(zī)本金)。

 立項：

1、立項過期；

2、報送的立項批複文件中(zhōng)含有“景觀、綠化、樓堂館所”等禁止類項目清單範圍；

3、子項目無關聯性，且相關論證，不支持通過改變業主強行打捆申報；

4、方案建設内容未在立項中(zhōng)體(tǐ)現，或者方案的建設内容數量指标和立項批複的不一(yī)緻。

 資(zī)料：

1、未上傳事前績效評估表、評估報告，績效目标表未蓋章；

2、績效目标申報表、事前績效評估表不清晰、看不清裏面内容；

3、财務評估報告、法律意見書(shū)未蓋章及相關人員(yuán)簽字；

4、收支預算表未蓋章；

5、收入測算無公章；

6、預算控制價财評金額與實施方案差異過大(dà)，甚至财評審定金額小(xiǎo)于發債金額。