投資(zī)項目按照現行法律法規體(tǐ)系和相關部門規章要求，一(yī)般分(fēn)兩類即政府投資(zī)項目和企業投資(zī)項目，政府投資(zī)項目主要包括财政直接投資(zī)和資(zī)本金注入兩大(dà)類，投資(zī)補助和貸款貼息并非政府投資(zī)項目，政府投資(zī)項目項目的立項方式隻能是審批制，社會資(zī)本投資(zī)包括經營性基礎設施、房地産、産業投資(zī)等任何形式的固定資(zī)産投資(zī)行爲，立項方式可以是核準制也可以是備案制。

無論是何種投資(zī)項目，都要經曆投資(zī)識别、投資(zī)估算、初步設計概算、施工(gōng)圖預算等幾個階段，原則上概算不能超過估算的10%，施工(gōng)圖預算不能超過概算。針對不同類别項目超概應該如何應對和處理，建議如下(xià)：

▌按照《政府投資(zī)條例》，政府投資(zī)項目主要是指政府采取直接投資(zī)方式、資(zī)本金注入方式投資(zī)的項目。其中(zhōng)有關投資(zī)控制的條款解析：

經投資(zī)主管部門或者其他有關部門核定的投資(zī)概算是控制政府投資(zī)項目總投資(zī)的依據。初步設計（投資(zī)概算）超過經批準的可行性研究報告提出的投資(zī)估算10%的，項目單位應當向投資(zī)主管部門或者其他有關部門報告，投資(zī)主管部門或者其他有關部門可以要求項目單位重新報送可行性研究報告。

政府投資(zī)項目建設投資(zī)原則上不得超過經核定的投資(zī)概算。因國家政策調整、價格上漲、地質條件發生(shēng)重大(dà)變化等原因确需增加投資(zī)概算的，項目單位應當提出調整方案及資(zī)金來源，按照規定的程序報原初步設計審批部門或者投資(zī)概算核定部門核定。

▌按照《中(zhōng)央預算内直接投資(zī)項目概算管理暫行辦法》（發改投資(zī)〔2015〕482号）規定，對中(zhōng)央預算内直接投資(zī)的項目，國家發改委核定概算且安排全部投資(zī)的中(zhōng)央預算内直接投資(zī)項目，國家發改委核定概算且安排部分(fēn)投資(zī)的，原則上超支不補。

▌《國家發展改革委關于加強中(zhōng)央預算内投資(zī)項目概算調整管理的通知(zhī)》（發改投資(zī)〔2009〕1550号）規定，依現行規定由國家發展改革委核定批準初步設計概算的中(zhōng)央預算内投資(zī)項目，在建設過程中(zhōng)由于價格上漲、政策調整、地質條件發生(shēng)重大(dà)變化等原因導緻原批複概算不能滿足工(gōng)程實際需要的，應向國家發展改革委申請調整概算。凡概算調增幅度超過原批複概算10%及以上的，國家發展改革委原則上先商(shāng)請審計機關進行審計，待審計結束後，再視具體(tǐ)情況進行概算調整。

即中(zhōng)央财政預算内的政府投資(zī)項目，即使超概算，也不得超過原概算的10%，否則就要進入繁雜(zá)的審計環節。

▌除中(zhōng)央規定外(wài)，行業部門和各地政府有關财政預算内直接投資(zī)項目超概處理的規定都是一(yī)脈形成的，即原則上都是超支不補。

◎綜上所述，即隻要是政府财政直接投資(zī)或者資(zī)本金注入的項目，在社會資(zī)本角度就是傳統施工(gōng)的以政府機關部門或事業單位爲業主的項目或者是PPP、BOT、BOOT、TOT、投資(zī)人+EPC等任何模式下(xià)，隻要是有政府财政資(zī)金注入項目公司作爲資(zī)本金的項目。除了政策、價格、地質條件三條原因外(wài)，是不允許超概的，否則是要問責的。即使滿足了三條超概條件，也要按照程序報批并相應調整财政預算，能否獲批、預算空間是否還夠等不确定性因素很大(dà)。

針對政府投資(zī)項目的超概，社會資(zī)本應采取的應對措施，筆者建議如下(xià)：

▌在項目招标或談判階段，在交易文件或合同條款中(zhōng)要明确因國家政策調整、價格上漲、地質條件發生(shēng)重大(dà)變化等原因導緻項目實施過程中(zhōng)超概的，相關報批報審責任由項目業主承擔，避免爲政府投資(zī)項目的超概買單。

▌深入研究項目施工(gōng)圖預算，與初步設計概算對比分(fēn)析，對工(gōng)程造價的變化原因做到心中(zhōng)有數，爲後續超概申請和糾紛處理、調整銜接做好基礎工(gōng)作。

▌社會資(zī)本前期要争取介入初步設計概算及施工(gōng)圖預算編制工(gōng)作中(zhōng)，充分(fēn)發揮中(zhōng)介機構作用，避免項目法人爲了壓減投資(zī)而人爲核減概預算，要結合項目實際，按照合理的組價原則編制。

▌項目施工(gōng)階段，社會資(zī)本施工(gōng)人要做好隐蔽工(gōng)程的現場簽證手續，建立完善的隐蔽工(gōng)程現場驗收流程，認真做好隐蔽工(gōng)程驗收記錄，如果超概，通過完備的結算痕迹，行使總承包方獲取工(gōng)程款的權利。

▌确實無法通過超概程序彌補超支的投資(zī)預算，要積極溝通業主，通過延長付費(fèi)期限、合理增加可行性缺口補貼、貸款利息補貼等方式優化投資(zī)條件，使得無法在建設期獲取的工(gōng)程款在項目運營期内逐步消化。

▌充分(fēn)運用過程結算累加的政策要求，即《關于完善建設工(gōng)程價款結算有關辦法的通知(zhī)》（财建〔2022〕183号），當年開(kāi)工(gōng)、當年不能竣工(gōng)的新開(kāi)工(gōng)項目可以推行過程結算，經雙方确認的過程結算文件作爲竣工(gōng)結算文件的組成部分(fēn)，竣工(gōng)後原則上不再重複審核。

按照《企業投資(zī)項目核準和備案管理條例》，對企業投資(zī)的固定資(zī)産項目，關系國家安全、涉及全國重大(dà)生(shēng)産力布局、戰略性資(zī)源開(kāi)發和重大(dà)公共利益等項目，實行核準管理。對前款規定以外(wài)的項目，實行備案管理。企業辦理項目核準手續，應當向核準機關提交項目申請書(shū)；實行備案管理的項目，企業應當在開(kāi)工(gōng)建設前通過在線平台将主要信息告知(zhī)備案機關。

企業拟變更已核準項目的建設地點，或者拟對建設規模、建設内容等作較大(dà)變更的，應當向核準機關提出變更申請。核準機關應當自受理申請之日起20個工(gōng)作日内，作出是否同意變更的書(shū)面決定。已備案項目信息發生(shēng)較大(dà)變更的，企業應當及時告知(zhī)備案機關。

◎綜上，企業投資(zī)項目，無論是核準還是備案制，不受概算和預算管理的約束。隻要是企業的超概行爲沒有造成危害經濟安全、社會安全、生(shēng)态安全等影響公共利益的情況；符合相關發展建設規劃、技術标準和産業政策；合理開(kāi)發并有效利用資(zī)源；沒有對重大(dà)公共利益産生(shēng)不利影響。企業可以自主決定投資(zī)額度，并主要通過市場化收入覆蓋投資(zī)實現收益。